Base imponible, IVA y retención

Base imponible: El importe de tus servicios antes de impuestos. Es lo que pactas con el cliente como "precio" del trabajo.

IVA: Se calcula sobre la base. Tipo general 21%. Lo repercutes al cliente (o no, si hay exención o inversión del sujeto pasivo).

Retención de IRPF: Solo cuando el cliente es empresa o autónomo español. El cliente te paga el neto (base + IVA - retención) e ingresa la retención en Hacienda. Tipo habitual: 15% sobre la base. Profundiza en cómo emitir facturas con retención y en la guía de IVA para autónomos.

Ejemplo: facturar a empresa española

Quieres cobrar 2.000 € netos por un proyecto (después de retención). ¿Qué pones en la factura?

La retención se calcula sobre la base. Si la base es B, retención = 0,15 × B. Lo que cobras es: B + 0,21×B - 0,15×B = B × (1 + 0,21 - 0,15) = B × 1,06.

Si quieres recibir 2.000 €: 2.000 = B × 1,06 → B = 2.000 / 1,06 ≈ 1.886,79 €.

Factura: Base 1.886,79 €, IVA 21% (396,23 €), Retención 15% (-283,02 €). Total a cobrar: 1.886,79 + 396,23 - 283,02 = 2.000 €.

Ejemplo: facturar a particular

A un particular no aplicas retención. Base 2.000 €, IVA 21% (420 €). Total: 2.420 €. El cliente paga todo; tú declaras el IVA y el ingreso en tu IRPF.

Precio "todo incluido" vs "más IVA"

Si dices "2.000 € + IVA", la base es 2.000 € y el IVA se suma. Si dices "2.420 € IVA incluido", la base es 2.420 / 1,21 ≈ 2.000 € y el IVA está incorporado. Deja claro en el presupuesto qué interpretación usas.

Cliente en la UE (inversión del sujeto pasivo)

No repercutes IVA. Facturas solo la base. Ejemplo: 2.000 €. Total a cobrar: 2.000 €. El cliente paga el IVA en su país.

Errores habituales

Calcular la retención sobre el total con IVA. La retención es sobre la base imponible, no sobre base + IVA.

Olvidar que el cliente te retiene. Si pactas "3.000 €" con una empresa y no tienes en cuenta la retención, cobrarás 3.000 - 450 = 2.550 €. Ajusta la base si quieres un neto concreto.

Confundir base y neto a cobrar. La base es antes de IVA. El neto a cobrar (a empresa) es base + IVA - retención.

Resumen

Para empresa española: base + IVA - retención = neto a cobrar. La retención se calcula sobre la base; si quieres un neto determinado, despeja la base. Para particulares: base + IVA. Para clientes UE con inversión del sujeto pasivo: solo base, sin IVA. Revisa cómo calcular la base imponible y la lista de datos obligatorios de una factura antes de emitir.